【版权信息】

    书名：绩效问责与反腐败

　　著者：沙安文（Anwar Shah）主编

　　译者：姜岩、王少康译

　　校译：姜永华、史星

　　出版社：中国财政经济出版社

　　出版时间：2018年12月出版

　　【目 录】

　　【出版说明】

　　由我主编的世界银行政府(公共)部门治理系列丛书中文版由现已过世的姜永华博士牵头负责，其翻译出版得到了中国国家出版基金的大力支持。我曾任世界银行学院公共部门治理项目的主任一职，目前为布鲁金斯学会高级研究员，并担任西南财经大学成都温江校区公共经济研究中心主任。系列书借鉴了近几十年来OECD国家和中国的经验，为公共部门治理改革提供了重要的经验教训。

　　运转良好的公共部门对于减贫至关重要。其必须提供满足公民所需要的优质公共服务，促进以民营市场为导向的经济增长，同时审慎地管理财政资源，并且所有行动对公民负责。该系列书的重要性，在于提供了如何实现这些目标的概念性指导和经验教训。系列书同样有助于世界各国学习彼此理念和实践经验，促进FAIR(公平、负责、廉洁和回应)公共治理的实现。系列书提炼了现有公共治理的卓见，并提出了提高公共部门效率、公平性和有效性的分析工具。系列书中内容包含了大量顶级公共政策专家和从业实践者的巨大贡献。

　　以下简要介绍系列中各书的基本内容：

　　《财政联邦主义》

　　本书基于目前公认的理论框架和最佳实践，系统全面地介绍了财政联邦主义的原理和实践。参考世界各地的联邦制国家和单一制分权国家遵循的实际做法，在统一的框架内探讨了关于职责分配、政府间财政安排、财政竞争和转移支付等传统议题。还包括对诸如基层政府治理、自然资源问题的影响等特殊问题，以及对诸如治理、腐败以及全球化和信息革命对民族国家影响等新问题的一体化考虑。应对这些问题的方式是非技术性的，适合包括学者、教师、学生、政策智囊和从业实践者在内的各类读者。

　　《宏观联邦主义和地方财政》

　　近年来，联邦制作为一种政府形式被提出来，它可以提供保障防止集权剥削和分权机会主义行为威胁，同时使政府决策更贴近人民。但近几十年来联邦制受到了更多来自国内外因素的压力。全球化和信息革命的两大突出影响正在使国家内部以及国家之外的权力分配发生深刻变化。这两种力量将世界从集权治理结构转向全球化和本土化结构，有时也被称作“全球本土化”治理，这种趋势势不可挡。本书通过下述几个方面回顾了国家和全球治理的范式转变：(a)考察了全球化和信息革命对民族国家内外部多级政府治理结构的影响；(b)审视了财政安排对动态效率和经济增长的影响；(c)提供了基层政府组织和财政应对不断变化的世界的比较视角分析。

　　《财政管理》

　　本书提供了解决财政审慎、财政压力、官僚低效、公民赋权和公共廉洁等问题的分析工具。这些工具旨在使政策制定者与实践者能够对政府财政管理和可问责治理的体制安排进行以下诊断测试：

　　财政谨慎测试：体制安排是否适合确保政府的财政管理决策限于保障项目的可负担性和可持续性？

　　财政压力测试：政府是否维持净值为正？

　　公民问责测试：政府如何知道它是在提供公民所要求的？当它不符合这些要求时会发生什么？

　　公共廉洁测试：行政部门如何对以权谋私的权力滥用行为问责？

　　《预算与预算编制》

　　预算编制和预算程序能够履行如下重要政府职能：确定公共资源分配的优先顺序；规划实现政策目标；对财政投入进行控制使其遵守规则；以审慎、高效和廉洁为原则管理运行；保障纳税人的权利。根据经济学和政治学文献，预算编制的有效性有助于改善一国财政和经济状况。但是在发展中国家，特别是非洲的发展中国家，预算程序和预算编制尚不完善，难以充分履行上述职能，只是被作为一种法律控制的手段。预算制度的改革对提高政府服务绩效、加强议会和公民对政府运作的监督至关重要。

　　本书提供了改革预算和预算编制的综合指南。本书分为两部分第一部分提供了预算和预算编制的入门介绍。它涵盖了预算流程、方法以及相关工具和实践，详细阐述了传统与现代的预算和会计理念。

　　此外，还讨论了将综合财务信息管理系统和评估方法引入公共支出管理和财政问责的实施问题。本书的第二部分概述了在非洲和战后国家对公共支出管理进行优先排序和排序时涉及的问题。此外，还对肯尼亚和南非的预算编制进行了案例研究。

　　《参与式预算》

　　预算实践者和学者提出的参与式预算作为实现包容性和问责治理的重要工具，已在全球众多发展中国家中以各种形式实施。通过参与式预算，公民有机会获得有关政府运作的第一手信息，从而影响政府政策并要求政府负责。然而，参与式流程也存在被利益集团捕获的风险。被捕获的过程可能会继续促进政府决策中的精英主义倾向。

　　本书概述了参与式预算的基本原理，分析了世界各国参与式预算编制做法的优点和缺点，旨在指导政策制定者和实践者为实现包容性治理而改进这些做法。本书包括五个区域调查，还提出了关于知识共享的议程，并从改革公共部门治理的跨国经验中学习，旨在帮助发展中国家的政策制定者和实践者作出更有针对性的政策选择。

　　《绩效问责与反腐败》

　　基于绩效的问责制具有吸引力，因为它有可能提高政府服务提供绩效，确保公共运营的廉洁性。但是实施这种问责制对任何公共部门组织都是一项重大挑战；绝大多数此类改革都因设计和实施困难而失败。本书就如何将基于绩效的问责制制度化提供了建议，特别是在缺乏良好问责制度的国家。本书还阐述了如何通过加强问责制度来反腐败。

　　本书分为两部分。第一部分涉及公共管理改革，以确保政府运作的廉洁性和提高效率。本部分概述了公共管理改革的议程，并讨论了电子政务和互联网解决方案在提高绩效方面的作用。本书的第二部分就加强代议机构，如议会机关和委员会的作用提供了建议，以此来监督政府规划和计划。它还提供了如何通过审计及相关机构来发现欺诈和腐败行为的指导。本书还突出强调了导致腐败产生的原因，以及运用内外部问责机构和机制的反腐败情况。本书还就如何针对个别国家特定情况制定反腐方案，以及如何对改革措施进行排序以确保可持续性提供了建议。

　　总之，我衷心希望这一系列书能有助于政府官员、发展实践者、发展经济学学生及那些有志于改善全球公共治理的人。

　　沙安文

　　2018年5月

　　【正文摘编】

　　第一部分 确保公共管理诚信提高公共管理效率

　　第一部分的4章，讨论了公共管理的诚信和效率。

　　NO.1 基于绩效的问责制

　　在第一章基于绩效的问责制中，B.盖·彼得斯(B.Guy Peters)指出：问责制是保障公共部门民主和效益的核心机制之一。彼得斯就如何将基于绩效的问责制制度化提供了建议，他强调了渐进式完成绩效管理体系的重要性，以及两个重要的条件：建立对绩效管理体系的信心，获得这一体系的政治同盟。

　　NO.2 效率、诚信和能力：公共管理的扩展议程？

　　在第二章中，威利麦克柯特( Willy McCourt)论证了令公共管理改革开花结果的必要条件。McCourt的结论是：政策分析是一个计划和发现并重的过程。因此，政策分析家们需要用更多的时间发现和理解在特定国家有前途的政策，以及这些政策扎根的政治经济土壤。

　　NO.3 电子政务能否使公共治理更具责任性？

　　在第三章中，Helmut Druike指出，非洲、亚洲和拉丁美洲的发展中国家在为电子政务提供先决条件，建立新的内部工作方式和处理与社会的互动上都落后于其他国家，落后的原因是市场不完善和国家失效之间复杂的相互作用。

　　NO.4 网络及协作解决方案对撒哈拉以南非洲预算的绩效测量与改进

　　在第四章中，Mark A.Glaser论述了使用系统方法认真权衡绩效的对抗方面，来解决社区关注的问题，并且这个绩效衡量系统明确表达了社区价值观。

　　第二部分 加强监督和打击腐败

　　第二部分中的9章是有关要求政府负责的机构和机制。

　　NO.5 政治制度在促进问责制中的作用

　　在第五章中，Rob Jenkins回顾了政治机构——在理论上和实践中有助于问责制促使代表人民执政的公职官员负责的各种方式。本章的结尾是通过一个程序把提出的概念和问题应用到一个特定国家的范围，纵览其问责制概况以便更好理解推进改善问责制的前景。

　　NO.6 支持预算编制和服务提供绩效问责制的法律和制度框架

　　在第六章中，Malcolm Russel-Einhorn指出世界各地的公民都要求更强的政府问责制和反应性，和更好地提供公共服务。

　　NO.7 根据国情制定反腐斗争计划

　　在第七章中，Anwar Shah论述了发展中国家在消除腐败上缺乏进展，可能是由于基于薄弱的分析基础上的战略指导错误，以及对各发展中国家的机构环境知之甚少。

　　NO.8 阻挠腐败

　　在第八章中，Omar Azfar区别了偶然性和系统性腐败，并且提出了对每种腐败的处理办法。

　　NO.9 税收管理中的腐败

　　在第九章中，Mahesh C. Purohit探讨了五类腐败：政治腐败、行政腐败、大腐败、小腐败、赞助腐败。他指出腐败的关键因素是复杂的税收法律和程序、税收官员的垄断权、税务官员自主决定权的程度、行政缺乏责任性和透明度、政治领导的作用以及工作人员相关的因素。

　　NO.10 最高审计机关的反腐败与舞弊侦测

　　在第十章中，Kenneth M.Dye 提出公共部门审计人员应该扩大审计方案和能力，以便审查出和报告欺诈及腐败行为。他还提出公共部门审计人员应该为议会提供明确意见，表明政府管理是否充分。他提供了一些建议，以便改进最高审计机构审计和报告欺诈及腐败行为的能力。

　　NO.11 发展中国家的公共部门绩效审计

　　在第十一章中，olleen G. Waring和Stephen L Morgan 提供了绩效审计的实用指南，以及绩效审计在支持问责、反应迅速和负责任的政府中的作用。他们指出了在撒哈拉以南非洲实施绩效审计的条件和挑战。Waring和Morgan描述了政府方案的基本要素，这些要素都能被绩效审计。

　　NO.12 议会预算办公室的发展

　　在第十二章中，John K. Johnson 和F.Rick Stapenhurst指出，于1900年首先在美国建立的独立客观、非党派的议会预算办公室，世界其他地区的立法机关也在建立——在很多情况下，这些立法机关有着与美国完全不同的传统。

　　NO.13 针对地区与国家特定问题，强化公共账目委员会职能

　　在第十三章中，Riccardo Pelizzo 和F.Rick Stapenhurst调查了公共账目委员会在什么情况下以及是否能够审查政府账目。通过分析51个英联邦国家的调查数据，他们发现公共账目委员会的成功取决于委员会成员的行为是否有独立的信息来源，以及媒体审查政府账目的兴趣。